Lors d'une prochaine réunion la semaine prochaine, l'Union européenne se plongera dans des révisions potentielles à son minimum de droit de l'impôt sur les sociétés de 15% afin de soulager les tensions avec les États-Unis. Un document publié par la Pologne et obtenu par Bloomberg indique que les responsables de l'UE envisagent diverses options politiques qui pourraient apporter des modifications importantes à l'application de la loi dans le bloc.
La directive fiscale minimale n'a été en vigueur que depuis moins de deux ans, imposant un taux d'imposition des sociétés de 15% de base dans les États membres de l'UE conformément à un accord mondial signé en 2021 par plus de 140 pays, dont les États-Unis à l'époque. Au milieu de l'escalade des tensions commerciales transatlantiques stimulées par l'imposition de tarifs par le président américain Donald Trump, les entreprises craignent que les politiques fiscales puissent s'emmêler dans des actions de représailles potentielles.
L'administration Trump a étiqueté la loi fiscale minimale de l'UE comme un obstacle commercial pour les entreprises américaines et a émis des menaces de représailles voilées. En réponse, l'UE envisage des ajustements potentiels pour traiter les critiques spécifiques soulevées par les États-Unis. Une proposition clé consiste à modifier le traitement des crédits d'impôt américains, en veillant à ce que les entreprises américaines ne soient pas soumises à la taxe minimale de l'UE, restreignant ainsi la capacité de l'UE à taxer les entreprises américaines.
Un autre aspect important à discuter est la règle des bénéfices sous-taxée, qui permet aux pays de l'UE d'imposer une taxe supplémentaire aux filiales des sociétés américaines si leur siège social (les États-Unis) et la juridiction locale n'appliquent pas de taux d'imposition de 15%. Un point de considération critique est l'extension potentielle de l'exonération actuelle, connue sous le nom de port de toute sécurité, jusqu'à la fin de 2026 pour le siège social de la société non UE basé dans des pays ayant un taux d'imposition des sociétés supérieur à 20%.
En outre, les décideurs politiques exploreront la demande américaine de «coexistence» entre la loi fiscale minimale de l'UE et la propre version des États-Unis connue sous le nom de règle de revenu à faible taxe intangible mondial (Gilti). Bien que les deux lois partagent des objectifs similaires, des différences existent dans la façon dont elles calculent les taux d'imposition efficaces. Les négociations devraient combler cet écart et potentiellement favoriser un régime fiscal plus harmonieux entre l'UE et les États-Unis.
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