जब बचाव पक्ष के वकील ने कोलोन से फ्रैंकफर्ट जाने वाली ट्रेन में लंबे राख-सुनहरे बालों वाली महिला को देखा, तो वह चिंतित हो गए। उसकी उपस्थिति का केवल एक ही मतलब हो सकता है: एक अंतरराष्ट्रीय निवेश बैंक पर एक और छापा पड़ने वाला था।
वह महिला ऐनी ब्रोरहिल्कर थी, जो कोलोन अभियोजकों के कार्यालय में विभाग की प्रमुख थी और वर्तमान में यूरोप में सबसे बड़ी कम-एक्स जांच की देखरेख कर रही थी। एक साल से अधिक समय से, उसकी इकाई अंतरराष्ट्रीय बैंकों के जर्मन कार्यालयों को निशाना बना रही थी, एक के बाद एक छापे मार रही थी। पहली हिट बैंक ऑफ अमेरिका की मेरिल लिंच और बार्कलेज पीएलसी थीं, उसके बाद मॉर्गन स्टेनली, बीएनपी, नोमुरा और कई अन्य थे।
ये छापे, जो आम तौर पर कई दिनों तक चलते हैं, हमेशा मंगलवार को जल्दी शुरू होते हैं। कम-एक्स ग्राहकों वाले वकील एक आसन्न छापे के स्पष्ट संकेतों को पहचानने लगे हैं जब वे फ्रैंकफर्ट के लिए सोमवार की ट्रेन में ब्रोरहिल्कर को देखते हैं या उसे और उसके सहयोगियों को सामान्य होटल में देखते हैं। कोलोन अभियोजकों के कार्यालय ने मार्च 2022 से कम से कम 13 छापे मारे हैं, जिसमें न केवल बड़े बैंकों बल्कि कानून फर्मों और लेखा परीक्षकों को भी निशाना बनाया गया है। ऐसा लगता है कि इन जांचों का कोई अंत नजर नहीं आ रहा है.
कम-एक्स एक विवादास्पद कर-संचालित ट्रेडिंग रणनीति है जिसका उपयोग एक दशक से अधिक समय से किया जा रहा है। इसकी शुरुआत लंदन के उन व्यापारियों से हुई जिन्होंने जर्मनी को एक प्रमुख स्थान के रूप में लक्षित किया। इस रणनीति ने लाभांश कर एकत्र करने के तरीके का लाभ उठाया, जिससे कई निवेशकों को केवल एक बार भुगतान किए गए कर पर रिफंड का दावा करने की अनुमति मिली। कई यूरोपीय और अमेरिकी बैंकों ने इन व्यापारों में भाग लिया, संभावित रूप से जर्मनी को €10 बिलियन ($10.) तक का नुकसान हुआ। 9 बिलियन) 2012 में प्रथा बंद होने से पहले।
कम-एक्स से सिर्फ जर्मनी ही प्रभावित नहीं है. नीदरलैंड, फिनलैंड और बेल्जियम के अधिकारियों ने अपनी जांच शुरू कर दी है, और डेनमार्क ने लाभांश कर रिफंड से संबंधित €2 बिलियन के नुकसान की भरपाई के लिए कई देशों में नागरिक मुकदमे दायर किए हैं। फ्रांसीसी अधिकारियों ने भी कम-कम नामक एक समान व्यापारिक रणनीति के बारे में जानकारी इकट्ठा करने के लिए मार्च में पांच बैंकों पर छापे मारे थे।
ट्रेडों की जानबूझकर जटिल संरचना के कारण कम-एक्स मामलों को सुलझाना एक जटिल कार्य रहा है। जर्मनी के जटिल कर कानून और कर संग्रह की विकेंद्रीकृत प्रणाली ने मामले को और जटिल बना दिया है। लगभग 2011 तक, जर्मन अधिकारी योजना के पैमाने से अनभिज्ञ होकर, नियमित रूप से कर रिफंड में करोड़ों यूरो की मंजूरी दे देते थे। बैंकों और व्यापारियों ने कम-एक्स ट्रेडों पर प्रभावी प्रतिबंधों की कमी का फायदा उठाया और टैक्स कोड में बदलाव का फायदा उठाया जिससे उनकी रणनीतियों में खामियां रह गईं।
कोलोन में ब्रोरहिल्कर और उनकी टीम जर्मनी की कम-एक्स जांच में सबसे आगे रही है। उन्होंने 2013 में अपनी पहली जांच शुरू की और धीरे-धीरे अपने प्रयासों का विस्तार किया। 2020 तक, उनके पास एक समर्पित इकाई थी और वे 1,700 संदिग्धों के साथ 120 जांच की देखरेख कर रहे थे, जिनमें से अधिकांश लंदन में स्थित हैं। बॉन शहर, जो संघीय कर एजेंसी का घर है, कम-एक्स मुकदमेबाजी का केंद्र बन गया है, पहली सुनवाई चार साल पहले वहां हुई थी। शहर अब सह-पूर्व मामलों की बढ़ती संख्या को समायोजित करने के लिए अपनी अदालती सुविधाओं का विस्तार कर रहा है।
आपराधिक आरोपों के अलावा, अधिकारी सरकार द्वारा जारी पुनर्भुगतान आदेशों और रिफंड अस्वीकृतियों के माध्यम से खोए हुए धन की वसूली पर भी ध्यान केंद्रित करते हैं। 2021 के अंत तक, जर्मन वित्त मंत्रालय ने 429 मामलों की पहचान की थी जिसके परिणामस्वरूप €4 का कर नुकसान हुआ था। 5 बिलियन। लगभग €3. अब तक 1 बिलियन की सफलतापूर्वक वसूली की जा चुकी है। बीएनवाई मेलॉन और क्रेडिट एग्रीकोल की केसिस इकाई जैसे कुछ बैंकों को उत्तरदायी पाया गया है और उन्हें पर्याप्त राशि चुकाने के लिए कहा गया है।
कम-एक्स के कानूनी परिणाम महत्वपूर्ण हैं। फ्रैंकफर्ट स्थित मेपल बैंक जीएमबीएच €392 मिलियन लौटाने का आदेश दिए जाने के बाद दिवालिया हो गया। बैंक के पूर्व सीईओ वोल्फगैंग शुक को दोषी ठहराया गया और जेल की सजा सुनाई गई। फ्रैंकफर्ट अभियोजकों ने कम-एक्स से संबंधित सात दोष सिद्धियाँ प्राप्त की हैं, जबकि कोलोन अभियोजकों ने छह दोष सिद्धियाँ प्राप्त की हैं। म्यूनिख अधिकारी भी दर्जनों व्यक्तियों की जांच कर रहे हैं लेकिन अभी तक किसी के खिलाफ आरोप नहीं लगाए गए हैं।
अगला हाई-प्रोफ़ाइल कम-एक्स परीक्षण सितंबर में शुरू होने वाला है, जिसमें फ्रेशफील्ड्स के पूर्व वैश्विक कर प्रमुख उल्फ जोहानमैन का परीक्षण भी शामिल है, जिन्होंने ग्राहकों को कम-एक्स टैक्स रिफंड के बारे में सलाह दी थी। संदिग्धों की संख्या में लगातार वृद्धि के साथ, बॉन की अदालत प्रणाली को बनाए रखने के लिए संघर्ष करना पड़ रहा है, जिससे सिगबर्ग में एक नए कम-एक्स कोर्टहाउस का निर्माण हो रहा है।
जबकि जांच और कानूनी कार्यवाही जारी है, इसका बोझ जर्मनी में लगभग 1,800 संदिग्धों पर पड़ता है। उन्हें अपनी प्रतिष्ठा की अनिश्चितता और संभावित क्षति से निपटना होगा, भले ही उन पर कभी आरोप न लगाया जाए या अंततः उन्हें बरी कर दिया जाए। बैंकों को भी प्रतिष्ठा संबंधी जोखिमों का सामना करना पड़ता है, खासकर यदि वे कम-एक्स ट्रेडों में भारी रूप से शामिल थे।
जैसा कि ब्रोरहिल्कर और उनकी टीम ने अपना काम जारी रखा है, इसमें कोई संदेह नहीं है कि कम-एक्स से हुए नुकसान को सुलझाने में कई और साल लगेंगे। अपनी सेवानिवृत्ति में अभी भी कई साल बाकी हैं, ब्रोरहिल्कर न्याय पाने के लिए प्रतिबद्ध हैं, चाहे इसमें कितना भी समय लगे।