Wakili wa mtetezi alipomwona mwanamke huyo akiwa na nywele ndefu za rangi ya kijivu kwenye treni kutoka Cologne hadi Frankfurt, alishtuka. Uwepo wake unaweza kumaanisha jambo moja tu: uvamizi mwingine ulikuwa tayari kwa benki ya kimataifa ya uwekezaji.
Mwanamke huyo alikuwa Anne Brorhilker, mkuu wa idara katika ofisi ya waendesha mashtaka ya Cologne inayosimamia uchunguzi mkubwa zaidi wa Cum-Ex barani Ulaya. Kwa zaidi ya mwaka mmoja, kitengo chake kilikuwa kikilenga ofisi za Ujerumani za benki za kimataifa, zikivamia moja baada ya nyingine. Vibao vya kwanza vilikuwa Merrill Lynch ya Benki ya Amerika na Barclays Plc, ikifuatiwa na Morgan Stanley, BNP, Nomura, na wengine wengi.
Uvamizi huu, ambao kwa kawaida hudumu kwa siku kadhaa, kila mara huanza mapema Jumanne. Mawakili walio na wateja wa Cum-Ex wametambua dalili za uvamizi unaokaribia walipomwona Brorhilker kwenye treni ya Jumatatu kwenda Frankfurt au kumuona yeye na wafanyakazi wenzake katika hoteli ya kawaida. Ofisi ya waendesha mashtaka ya Cologne imefanya uvamizi usiopungua 13 tangu Machi 2022, ukilenga si benki kubwa tu bali pia makampuni ya sheria na wakaguzi wa hesabu. Inaonekana kwamba hakuna mwisho mbele kwa uchunguzi huu.
Cum-Ex ni mkakati wenye utata wa biashara unaotokana na kodi ambao ulitumika kwa zaidi ya muongo mmoja. Ilitoka kwa wafanyabiashara huko London ambao walilenga Ujerumani kama eneo kuu. Mkakati huo ulichukua fursa ya jinsi ushuru wa gawio ulivyokusanywa, na kuruhusu wawekezaji wengi kudai kurejeshewa kodi ambayo ililipwa mara moja pekee. Benki nyingi za Ulaya na Marekani zilishiriki katika biashara hizi, ambazo zingeweza kugharimu Ujerumani hadi Euro bilioni 10 ($10. 9 bilioni) kabla ya zoezi hilo kusitishwa mwaka 2012.
Si Ujerumani pekee iliyoathiriwa na Cum-Ex. Mamlaka nchini Uholanzi, Ufini na Ubelgiji zimeanzisha uchunguzi wao wenyewe, na Denmark imewasilisha kesi za madai katika nchi kadhaa ikitaka kufidia Euro bilioni 2 katika hasara inayohusiana na kurejesha kodi ya gawio. Mamlaka ya Ufaransa pia ilifanya uvamizi kwenye benki tano mwezi Machi ili kukusanya taarifa kuhusu mkakati sawa wa biashara unaojulikana kama Cum-Cum.
Kutatua kesi za Cum-Ex imekuwa kazi ngumu kutokana na muundo tata wa kimakusudi wa biashara. Sheria ngumu za kodi za Ujerumani na mfumo uliogatuliwa wa ukusanyaji wa ushuru unazidisha ugumu wa mambo. Hadi kufikia mwaka wa 2011, maafisa wa Ujerumani waliidhinisha mara kwa mara mamia ya mamilioni ya euro katika kurejesha kodi, bila kujua ukubwa wa mpango huo. Benki na wafanyabiashara walichukua fursa ya kukosekana kwa marufuku madhubuti ya biashara ya Cum-Ex na kutumia vibaya mabadiliko ya msimbo wa ushuru ambayo yaliacha mianya ya mikakati yao.
Brorhilker na timu yake mjini Cologne wamekuwa mstari wa mbele katika uchunguzi wa Cum-Ex wa Ujerumani. Walianzisha uchunguzi wao wa kwanza mnamo 2013 na polepole wakaongeza juhudi zao. Kufikia 2020, walikuwa na kitengo maalum na walikuwa wakisimamia uchunguzi 120 na washukiwa 1,700, wengi wao wakiwa London. Jiji la Bonn, nyumbani kwa Shirika la Ushuru la Shirikisho, limekuwa kitovu cha kesi ya Cum-Ex, huku kesi ya kwanza kabisa ikifanyika huko miaka minne iliyopita. Jiji sasa linapanua vifaa vyake vya mahakama ili kushughulikia idadi inayoongezeka ya kesi za Cum-Ex.
Kando na mashtaka ya jinai, mamlaka pia inalenga kurejesha pesa zilizopotea kupitia maagizo yaliyotolewa na serikali ya kurejesha pesa na kukataliwa kwa kurejesha pesa. Kufikia mwisho wa 2021, Wizara ya Fedha ya Ujerumani ilikuwa imetambua kesi 429 zilizosababisha hasara ya ushuru ya €4. 5 bilioni. Takriban €3. bilioni 1 zimefanikiwa kurejeshwa hadi sasa. Baadhi ya benki, kama vile BNY Mellon na kitengo cha Credit Agricole's Caceis, zimepatikana kuwajibika na kutakiwa kulipa kiasi kikubwa.
Madhara ya kisheria ya Cum-Ex ni muhimu. Maple Bank GmbH yenye makao yake Frankfurt ilifilisika baada ya kuamriwa kurejesha €392 milioni. Mkurugenzi Mtendaji wa zamani wa benki hiyo, Wolfgang Schuck, alipatikana na hatia na kuhukumiwa kifungo. Waendesha mashtaka wa Frankfurt wamepata hatia saba zinazohusiana na Cum-Ex, huku waendesha mashtaka wa Cologne wakipata sita. Mamlaka ya Munich pia inachunguza makumi ya watu lakini bado hawajafungua mashtaka dhidi ya mtu yeyote.
Majaribio yajayo ya hali ya juu ya Cum-Ex yameratibiwa kuanza mwezi Septemba, ikijumuisha kesi ya Ulf Johannemann, mkuu wa zamani wa ushuru wa kimataifa katika Freshfields, ambaye aliwashauri wateja kuhusu kurejesha kodi ya Cum-Ex. Huku idadi ya washukiwa ikiongezeka kwa kasi, mfumo wa mahakama ya Bonn unatatizika kuendelea, na kusababisha ujenzi wa mahakama mpya ya Cum-Ex huko Siegburg.
Wakati uchunguzi na taratibu za kisheria zikiendelea, mzigo unawaangukia takriban washukiwa 1,800 nchini Ujerumani. Ni lazima wakabiliane na kutokuwa na uhakika na uharibifu unaoweza kutokea kwa sifa zao, hata kama hawatashtakiwa kamwe au hatimaye kuachiliwa. Benki, pia, zinakabiliwa na hatari za sifa, haswa ikiwa zilihusika sana katika biashara ya Cum-Ex.
Huku Brorhilker na timu yake wakiendelea na kazi yao, hakuna shaka kwamba itachukua miaka mingi zaidi kutatua uharibifu uliosababishwa na Cum-Ex. Huku kustaafu kwake kukiwa bado miaka mingi mbele, Brorhilker amedhamiria kufuata haki, haijalishi itachukua muda gani.