Advokat Kyolndan Frankfurtga ketayotgan poyezdda uzun, sarg‘ish sochli ayolni ko‘rganida, u xavotirga tushdi. Uning mavjudligi faqat bir narsani anglatishi mumkin edi: xalqaro investitsiya bankiga navbatdagi reyd.
Bu ayol Kyoln prokuraturasi bo'limi boshlig'i Enn Brorhilker edi, hozirda Evropadagi eng yirik Cum-Ex tergovini boshqarmoqda. Bir yildan ortiq vaqt davomida uning bo'linmasi xalqaro banklarning Germaniyadagi ofislarini nishonga olib, birin-ketin reydlar o'tkazdi. Birinchi xitlar Bank of America Merrill Lynch va Barclays Plc bo'ldi, keyin Morgan Stanley, BNP, Nomura va boshqalar.
Odatda bir necha kun davom etadigan bu reydlar har doim seshanba kunlari erta boshlanadi. Cum-Ex mijozlari bilan yuristlar, dushanba kuni Frankfurtga ketayotgan poyezdda Brorhilkerni ko'rganlarida yoki uni va uning hamkasblarini odatdagi mehmonxonada ko'rganlarida, yaqinlashib kelayotgan reydning alomatlarini tan olishdi. Kyoln prokuraturasi 2022-yil mart oyidan buyon nafaqat yirik banklar, balki advokatlik firmalari va auditorlarni ham nishonga olgan holda kamida 13 ta reyd o‘tkazdi. Ko'rinib turibdiki, bu tergovlarning oxiri yo'q.
Cum-Ex - bu o'n yildan ko'proq vaqt davomida qo'llanilgan munozarali soliqqa asoslangan savdo strategiyasi. Bu Germaniyani asosiy joy sifatida nishonga olgan Londondagi savdogarlardan kelib chiqqan. Strategiya dividend solig'ini undirish usulidan foydalandi, bu bir nechta investorlarga faqat bir marta to'langan soliqni qaytarishni talab qilish imkonini berdi. Ko'pgina Evropa va Amerika banklari ushbu savdolarda ishtirok etishdi va Germaniyaga 10 milliard evro (10 dollar) ga tushishi mumkin edi. 9 milliard) 2012 yilda amaliyot to'xtatilishidan oldin.
Cum-Ex nafaqat Germaniyaga ta'sir qiladi. Niderlandiya, Finlyandiya va Belgiya ma'murlari o'z tekshiruvlarini boshladilar va Daniya dividend solig'ini qaytarish bilan bog'liq 2 milliard yevrolik zararni qoplash uchun bir necha mamlakatlarda fuqarolik da'volari bilan murojaat qildi. Frantsiya hukumati mart oyida Cum-Cum deb nomlanuvchi shunga o'xshash savdo strategiyasi haqida ma'lumot to'plash uchun beshta bankda reydlar o'tkazdi.
Cum-Ex holatlarini ochish savdolarning ataylab murakkab tuzilmasi tufayli murakkab vazifa bo'ldi. Germaniyaning murakkab soliq qonunlari va soliq yig'ishning markazlashmagan tizimi bu masalani yanada murakkablashtiradi. Taxminan 2011 yilgacha nemis rasmiylari sxema ko'lamidan bexabar, yuzlab million evro soliqlarni qaytarishni muntazam ravishda tasdiqlagan. Banklar va treyderlar Cum-Ex savdolarida samarali taqiqlarning yo'qligidan foydalanganlar va soliq kodeksidagi o'zgarishlardan foydalanganlar, bu esa ularning strategiyalari uchun bo'shliqlar qoldirgan.
Brorhilker va uning Kyolndagi jamoasi Germaniyaning Cum-Ex tekshiruvlarida yetakchilik qilishgan. Ular 2013-yilda birinchi tergovni boshladilar va asta-sekin sa'y-harakatlarini kengaytirdilar. 2020 yilga kelib ular maxsus bo'linmaga ega bo'lib, 1700 nafar gumonlanuvchi bilan 120 ta tergovni nazorat qilishdi, ularning aksariyati Londonda joylashgan. Federal Soliq Agentligi joylashgan Bonn shahri Cum-Ex sud jarayonining markaziga aylandi va u erda birinchi marta sud jarayoni to'rt yil oldin bo'lib o'tdi. Endi shahar o'z sud binolarini Cum-Ex ishlarining ko'payishini qondirish uchun kengaytirmoqda.
Jinoiy ayblovlardan tashqari, rasmiylar yo‘qotilgan mablag‘larni davlat tomonidan chiqarilgan to‘lov farmoyishlari va to‘lovlarni qaytarishni rad etish orqali qoplashga ham e’tibor qaratadi. 2021 yil oxiriga kelib, Germaniya Moliya vazirligi 429 ta holatni aniqladi, bu esa 4 yevro miqdoridagi soliq yo‘qotishlariga olib keldi. 5 mlrd. Taxminan €3. Hozirgacha 1 milliard muvaffaqiyatli tiklandi. Ba'zi banklar, masalan, BNY Mellon va Credit Agricole'ning Caceis bo'limi javobgarlikka tortildi va katta miqdordagi mablag'ni qaytarishni so'radi.
Cum-Exning huquqiy oqibatlari muhim. Frankfurtda joylashgan Maple Bank GmbH 392 million yevroni qaytarishga majbur bo‘lgach, bankrot bo‘ldi. Bankning sobiq bosh direktori Volfgang Shuk aybdor deb topilib, qamoq jazosiga hukm qilindi. Frankfurt prokurorlari Cum-Ex bilan bog'liq ettita ayblovni ta'minladilar, Kyoln prokurorlari esa oltitasini qo'lga kiritdi. Myunxen rasmiylari ham o‘nlab shaxslarni tergov qilmoqda, biroq hozircha hech kimga qarshi ayblov e’lon qilgani yo‘q.
Keyingi yuqori darajadagi Cum-Ex sinovlari sentabr oyida boshlanishi rejalashtirilgan, jumladan Freshfields kompaniyasining sobiq global soliq boshlig'i Ulf Yoxannemanning sud jarayoni, u mijozlarga Cum-Ex soliqlarini qaytarish bo'yicha maslahat bergan. Gumonlanuvchilar soni muttasil ortib borishi bilan Bonn sud tizimi o'z joniga qasd qilishda qiynalmoqda, bu esa Siegburgda yangi Cum-Ex sud binosining qurilishiga olib keldi.
Tergov va sud jarayonlari davom etar ekan, yuk Germaniyadagi taxminan 1800 gumondor zimmasiga tushadi. Ular hech qachon ayblanmagan yoki oxir-oqibat oqlangan bo'lsalar ham, noaniqlik va obro'siga mumkin bo'lgan zararni engishlari kerak. Banklar ham, ayniqsa, agar ular Cum-Ex savdolarida jiddiy ishtirok etgan bo'lsa, obro'-e'tibor xavfiga duch kelishadi.
Brorhilker va uning jamoasi o'z ishlarini davom ettirar ekan, Cum-Ex etkazilgan zararni bartaraf etish uchun yana ko'p yillar kerak bo'lishiga shubha yo'q. Brorhilker nafaqaga chiqishiga hali bir necha yil qolganida, qancha vaqt ketishidan qat'i nazar, adolatni ta'minlashga qaror qildi.